Например, уехали из РФ, продаете квартиру за 10 млн., а покупали за 7 млн. Минимальный срок владения не прошел, ждать не можете, деньги нужны срочно.
Налог может быть:
1. 30% от 10 млн = 3 000 000 рублей
или
2. 13% от 3 млн = 390 000 рублей
Разница почти в 10 (!) раз. Хотелось бы вариант 2, правда?
Теперь рассказываю подробнее про налог в такой ситуации. Например, Лена купила квартиру за 7 млн в 2020 году. В начале марта 2022 Лена уехала за пределы РФ и больше не приезжала. При этом в 2022 году ей нужно продать свою квартиру, цена продажи 10 млн.
Срок владения квартирой
Минимальный срок владения в данной ситуации - 5 лет. Лена владеет квартирой чуть больше 2 лет. Так как Лена продает раньше минимального срока владения, возникает налог.
Налоговое резидентство
По итогам 2022 года Лена становится налоговым нерезидентом, т.к. провела в РФ менее 183 дней. Налоговые нерезиденты при продаже недвижимости ранее минимального срока владения платят налог 30% со всей суммы дохода от продажи недвижимости. Если Лена продаст квартиру в 2022 году за 10 млн, то должна заплатить налог:
30% от 10 000 000 = 3 000 000 руб.
Как законно снизить налог
Вариант "подождать": продавать квартиру в 2025 году или позднее, когда пройдет минимальный срок владения. В таком случае налог платить не нужно, вне зависимости от статуса налогового резидентства.
Вариант "подарить": Лена может подарить квартиру близкому родственнику, например, своему брату, который живет в РФ и имеет статус налогового резидента. Брат за подарок налог платить не должен, так как дарение происходит между близкими родственниками.
Далее брат продает квартиру за 10 млн в 2022 году. Так как не прошел минимальный срок владения (3 года для подарков от близких родственников), он должен заплатить налог. Брат как налоговый резидент платит 13% от разницы между ценой продажи и расходами на приобретение. Он получил квартиру в подарок, но в качестве расходов на приобретение может предъявить договор, по которому Лена покупала квартиру за 7 млн. В таком случае налог будет:
13% * (10 000 000 - 7 000 000) = 390 000 руб.
